Umsatzsteuer-Voranmeldung Grenzen 2027: 9.000 und 2.000 Euro

Die Grenzen der Umsatzsteuer-Voranmeldung für 2027 sind schnell gesagt: über 9.000 Euro Steuer im Vorjahr melden Sie jeden Monat, darunter bleibt es beim Quartal, bis 2.000 Euro kann das Finanzamt ganz befreien (§ 18 Abs. 2 UStG). Stand: 9. November 2026. Saldy rechnet die Voranmeldung aus Ihren Belegen und erzeugt die ELSTER-Datei: Solo buchen.

Grenzen 2027: monatlich, vierteljährlich oder befreit?

Es gibt nur eine Größe, die darüber entscheidet: die Umsatzsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr. Voranmeldungszeitraum ist grundsätzlich das Kalendervierteljahr. Beträgt die Steuer des Vorjahres mehr als 9.000 Euro, wird daraus der Kalendermonat; beträgt sie nicht mehr als 2.000 Euro, kann das Finanzamt von Voranmeldung und Vorauszahlung befreien. So steht es in § 18 Abs. 2 UStG, Sätze 1 bis 3.

Ihr Umsatz spielt dabei keine Rolle.

Zwei Betriebe mit demselben Umsatz können in verschiedenen Rhythmen landen, wenn einer viel Material einkauft und der andere kaum. Entscheidend ist, was am Ende an das Finanzamt geht.

Grenze, Zeitraum und erster Termin 2027

Die Tabelle nennt für jeden der drei Fälle den Zeitraum und den ersten Termin, der 2027 darauf folgt.

Rechtsgrundlage sind die Sätze 1 bis 3 in § 18 Abs. 2 UStG, Stand 9. November 2026. Eine Änderung der beiden Beträge für 2027 ist uns zu diesem Stand nicht bekannt.

Lesen Sie den Gesetzestext vor Ihrer ersten Voranmeldung für 2027 trotzdem noch einmal.

Was zählt als „Steuer des Vorjahres“ – und wie rechnen Sie sie aus?

Gemeint ist die Zahllast: die Umsatzsteuer aus Ihren Ausgangsrechnungen minus die abziehbare Vorsteuer aus Ihren Eingangsrechnungen. Dafür verweist § 18 Abs. 1 Satz 3 UStG auf die Berechnung nach § 16 Abs. 1 und 2 UStG, und dort wird die Steuer genau so ermittelt.

Die fertige Zahl steht in Ihrer Umsatzsteuer-Jahreserklärung für das Vorjahr. Wer sie noch nicht abgegeben hat, addiert die Zahllasten aller Voranmeldungen des Jahres und zieht die Monate oder Quartale mit Erstattung ab.

Häufige Verwechslung: Die 9.000 Euro sind Steuer, keine Umsatzgrenze. Mit der Kleinunternehmergrenze von 25.000 Euro Umsatz aus § 19 UStG haben sie nichts zu tun. Wer beides vermischt, meldet entweder zu oft oder viel zu selten.

Rechenbeispiel: drei Betriebe, drei Rhythmen

Angenommen, drei Soloselbstständige ermitteln im Dezember ihre Zahllast für 2026. Alle Zahlen sind gerundet.

Beispiel 1, Grafikerin: 14.000 Euro Umsatzsteuer eingenommen, 1.900 Euro Vorsteuer gezahlt. Zahllast 12.100 Euro, also über 9.000 Euro: ab Januar 2027 jeden Monat.
Beispiel 2, Fliesenleger: 19.000 Euro Umsatzsteuer, 12.400 Euro Vorsteuer für Material. Zahllast 6.600 Euro, also Quartal, obwohl er mehr Umsatz hat als die Grafikerin.
Beispiel 3, Fotografin: 7.600 Euro Umsatzsteuer, 5.900 Euro Vorsteuer, weil sie neue Kameratechnik gekauft hat. Zahllast 1.700 Euro, unter 2.000 Euro: Sie kann eine Befreiung beantragen.

Daran zeigt sich, warum die Grenze an der Steuer hängt und nicht am Umsatz. Wer viel einkauft, behält eine kleine Zahllast und meldet seltener.

Saldy führt diese Zahllast laufend mit und zeigt zu jeder Zahl die Belege dahinter. Saldy Solo buchen oder vorher in der Demo ansehen.

Freiwillig monatlich melden: das Wahlrecht bei Vorsteuerüberschuss

Wer regelmäßig Geld vom Finanzamt zurückbekommt, darf den Monat wählen, ohne dazu verpflichtet zu sein. Voraussetzung ist ein Überschuss zu Ihren Gunsten von mehr als 9.000 Euro für das Vorjahr (§ 18 Abs. 2a UStG). Ausgeübt wird das Wahlrecht nicht mit einem Antrag, sondern mit einer Handlung: Sie geben bis zum 10. Februar die Voranmeldung für den Januar ab.

Damit sind Sie für das ganze Kalenderjahr gebunden. Das lohnt sich, wenn Sie viel investieren und die Vorsteuer nicht drei Monate vorfinanzieren wollen. Sonst bringt es dreimal so viele Meldungen bei gleichem Ergebnis. Dann lassen Sie es.

Was sich 2027 für Gründer ändert

Ab dem Besteuerungszeitraum 2027 melden Neugründer wieder von Anfang an monatlich. Grundlage ist Satz 4 in § 18 Abs. 2 UStG: Wer seine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit aufnimmt, hat im laufenden und im folgenden Kalenderjahr den Kalendermonat als Voranmeldungszeitraum, ganz unabhängig von der Höhe der Steuer.

Für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 gilt etwas anderes. Satz 6 verdrängt für diese Jahre die Monatspflicht aus Satz 4: Bei Aufnahme der Tätigkeit im laufenden Jahr ist die voraussichtliche Steuer dieses Jahres maßgebend, und wer im Vorjahr nur einen Teil des Jahres tätig war, rechnet die tatsächliche Steuer auf ein volles Jahr um. Mit dem Jahr 2026 endet diese Sonderregel.

Eine Verwechslung ist hier häufig.

Satz 5 betrifft Vorratsgesellschaften und übernommene Firmenmäntel und ordnet für diese Fälle ebenfalls den Kalendermonat an; er ist nicht befristet. Wenn von der auslaufenden Ausnahme die Rede ist, ist immer Satz 6 gemeint.

Was heißt das für Sie? Wer noch 2026 gründet, fällt für 2026 unter Satz 6, es zählt also die voraussichtliche Steuer des Gründungsjahres. Für den Besteuerungszeitraum 2027 nennt Satz 6 keine Ausnahme mehr, sodass nach dem Wortlaut wieder Satz 4 greift: der Kalendermonat im Folgejahr. Planen Sie 2027 mit monatlichen Meldungen und klären Sie Ihren Zeitraum vor der ersten Abgabe mit Ihrem Finanzamt oder Ihrer Steuerkanzlei.

Bis wann muss die Voranmeldung beim Finanzamt sein?

Bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums, elektronisch über die amtlich bestimmte Schnittstelle (§ 18 Abs. 1 Satz 1 UStG). Am selben Tag ist die Vorauszahlung fällig. Fällt der Zehnte auf einen Sonntag, einen gesetzlichen Feiertag oder einen Sonnabend, endet die Frist erst mit dem nächstfolgenden Werktag. Das regelt § 108 Abs. 3 AO.

Gleich der erste Termin des Jahres ist so ein Fall, denn der zehnte Januar 2027 fällt auf einen Sonntag. Die Voranmeldung für Dezember 2026 und die für das vierte Quartal 2026 sind deshalb erst am Montag, dem 11. Januar 2027 fällig.

Aus dem Jahr 2026 steht sonst nur noch ein Termin aus: die Voranmeldung für November am 10. Dezember 2026. Mit einer Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV verschiebt sich jede dieser Fristen um einen Monat, wofür Monatszahler eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres leisten (§ 47 UStDV). Antrag, Berechnung und Anrechnung behandelt ein eigener Beitrag.

Die Termine 2027 im Überblick

Die Tabelle ist aus § 18 Abs. 1 UStG und § 108 Abs. 3 AO gerechnet. Bundesweite Feiertage sind berücksichtigt, Landesfeiertage nicht. Ohne Dauerfristverlängerung gilt der erste Termin, mit Verlängerung der zweite.

Quartalszahler melden für 2027 ohne Verlängerung am 12.04., 12.07. und 11.10.2027 sowie am 10.01.2028, mit Verlängerung am 10.05., 10.08. und 10.11.2027 sowie am 10.02.2028.

Achtung, Landesfeiertage: Fronleichnam, Allerheiligen und ähnliche Tage gelten nur in einzelnen Ländern. Liegt Ihr Termin dort auf einem solchen Tag, verschiebt er sich auch dort. Prüfen Sie den Kalender Ihres Bundeslandes, nicht den bundesweiten.

Rhythmus wechseln oder Befreiung beantragen: der Weg beim Finanzamt

Der Pflichtwechsel passiert von Gesetzes wegen, nicht auf Antrag. Überschreitet Ihre Zahllast für 2026 die 9.000 Euro, ist ab dem 1. Januar 2027 der Monat Ihr Zeitraum, auch wenn kein Schreiben kommt. Rechnen Sie den Wert deshalb selbst nach, sobald das Jahr abgeschlossen ist.

Drei Wege sind zu unterscheiden:

1. Pflichtwechsel nach § 18 Abs. 2 Sätze 1 bis 3 UStG: Er folgt aus der Vorjahressteuer. Das Finanzamt teilt die Umstellung in der Regel mit, die Pflicht gilt aber auch ohne Mitteilung.
2. Wahlrecht nach § 18 Abs. 2a UStG: Sie geben bis zum zehnten Februar die Januar-Voranmeldung ab und sind damit für das Kalenderjahr gebunden.
3. Befreiung nach § 18 Abs. 2 Satz 3 UStG: nur bis 2.000 Euro Vorjahressteuer und nur, wenn das Finanzamt sie gewährt. Das Gesetz nennt weder Formular noch Frist; fragen Sie bei Ihrem Finanzamt nach, wie es den Antrag annimmt.

Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung bleibt in allen drei Fällen fällig (§ 18 Abs. 3 UStG). Eine Befreiung von den Voranmeldungen ist keine Befreiung von der Umsatzsteuer.

Frist verpasst: Verspätungszuschlag und Säumniszuschlag

Für die Abgabe gibt es keine Schonfrist. Kommt die Voranmeldung zu spät, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 AO). Zahlen Sie zu spät, kommt ein Säumniszuschlag dazu: ein Prozent des auf 50 Euro abgerundeten rückständigen Betrags je angefangenem Monat der Säumnis (§ 240 Abs. 1 AO). Bis zu drei Tagen Säumnis bleibt er aus, bei Barzahlung oder Scheck gilt diese Schonfrist aber nicht (§ 240 Abs. 3 AO).

Wer die Frist knapp verpasst hat, reicht sofort nach.

Eine verspätete, aber richtige Meldung ist besser als eine schnelle Schätzung, die Sie später berichtigen müssen. Und sie ist deutlich besser als gar keine: Gibt niemand etwas ab, muss die Finanzbehörde die Besteuerungsgrundlagen schätzen (§ 162 Abs. 1 AO).

Was Saldy für die Voranmeldung rechnet

Die Grenze müssen Sie kennen, die Zahl dahinter muss jemand ausrechnen. Saldy ist eine Buchhaltung im Browser für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen mit Einnahmenüberschussrechnung. Sie ermittelt die Kennzahlen der Voranmeldung aus den festgeschriebenen Belegen und erzeugt daraus die ELSTER-Datei, und zwar in jedem Tarif, auch im kostenlosen.

Einen Schritt nimmt Saldy Ihnen nicht ab: Hochladen und authentifiziert absenden erledigen Sie bei Mein ELSTER. Saldy übermittelt nichts selbst an das Finanzamt, und die Abgabe bleibt Ihre Pflicht.

Prüfen Sie die Zahlen also, bevor Sie hochladen. Was dabei entsteht, zeigt die Seite Voranmeldung als ELSTER-Datei zum Hochladen.

Für wen das nicht passt: Wer bilanziert oder eine Lohnabrechnung braucht, ist hier an der falschen Stelle. Der Tarif Solo kostet nach Stand vom 9. November 2026 14,90 € im Monat inklusive Umsatzsteuer (Preisseite), der dauerhaft kostenlose Tarif Free deckt fünf festgeschriebene Rechnungen im Monat.

Weiter führen die Wissensseite mit allen Stichtagen, der Eintrag Umsatzsteuer-Voranmeldung im Lexikon und, falls Sie noch unter der Umsatzgrenze liegen, der Beitrag Kleinunternehmer und die 25.000-Euro-Grenze.

Rechnen Sie Ihre Zahllast für 2026 jetzt aus, nicht im Februar

Nehmen Sie Ihre Voranmeldungen für 2026, addieren Sie die Zahllasten und halten Sie die Summe gegen 9.000 Euro. Dann wissen Sie im Dezember, welcher Rhythmus 2027 für Sie gilt.

Zwei Daten gehören gleich in den Kalender: der 11. Januar 2027 für Dezember 2026 beziehungsweise das vierte Quartal, und der 10. Februar 2027, entweder für den Januar oder als Stichtag, wenn Sie das Wahlrecht nutzen wollen.

Über die Saldy-Redaktion erfahren Sie, wer diesen Beitrag schreibt.

Saldy ersetzt keine Steuerberatung. Welcher Voranmeldungszeitraum in Ihrem Fall gilt, entscheidet Ihr Finanzamt; im Zweifel fragen Sie Ihre Steuerkanzlei.